1. Кто такой самозанятый в Казахстане
Самозанятый — это человек, который работает на себя и получает доход от собственного труда, не нанимая сотрудников и не открывая ИП. С 1 января 2026 года для таких людей в Казахстане действует отдельный специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых, введённый новым Налоговым кодексом (Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года).
До 2024 года похожую роль выполнял единый совокупный платёж (ЕСП), но его отменили. Новый режим устроен иначе: он привязан к мобильному приложению, не требует отчётности и рассчитан на людей с небольшим и нерегулярным доходом — мастеров, репетиторов, курьеров, таксистов, фотографов, клинеров и других специалистов, работающих напрямую с клиентами и компаниями.
Главная идея режима — сделать легальную работу простой: без бухгалтерии, деклараций и похода в налоговую. Доход фиксируется чеком в приложении, а налоговая нагрузка сведена к минимуму.
2. Кто может применять режим и какие есть ограничения
Применять СНР для самозанятых вправе физическое лицо — гражданин Республики Казахстан или кандас, если одновременно выполняются три условия:
- вид деятельности входит в утверждённый перечень (Постановление Правительства РК № 994 от 21 ноября 2025 года — около 40 разрешённых видов: курьеры, мастера по ремонту, таксисты, репетиторы, клинеры, ветеринары, фотографы и другие);
- работа ведётся без наёмных сотрудников;
- доход не превышает 300 МРП в месяц (в 2026 году — 1 297 500 тенге) и 3 600 МРП в год (15 570 000 тенге).
Чего режим не покрывает:
- деятельность, которой нет в перечне, а также лицензируемые сферы (для них нужен ИП или ТОО);
- перепродажу товаров и работу по агентским договорам;
- наём работников — как только появляется команда, нужно регистрировать ИП;
- совмещение с действующим ИП — одновременно применять оба статуса нельзя.
Если доход превысит лимит, право на режим теряется, и нужно перейти на другой — например, упрощённую декларацию для ИП.
3. Какие налоги и взносы платит самозанятый
Особенность режима — нулевой подоходный налог и единый социальный платёж 4%:
| Платёж | Ставка |
|---|---|
| Индивидуальный подоходный налог (ИПН) | 0% |
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 1% |
| Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) | 1% |
| Социальные отчисления (СО) | 1% |
| Взносы на ОСМС | 1% |
| Итого | 4% |
Эти 4% — не «лишний» налог, а социальная защита: часть идёт на пенсионный счёт в ЕНПФ, часть — на медицинское страхование и социальные отчисления. Платежи перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем дохода. Считать вручную ничего не нужно — приложение делает это автоматически на основании сформированных чеков.
4. Как встать на учёт через e-Salyq Business
Регистрация максимально простая и бесплатная:
- Скачайте приложение e-Salyq Business (Комитет государственных доходов РК) в App Store или Google Play.
- Авторизуйтесь по ИИН и подтвердите личность.
- Выберите вид деятельности из перечня.
- Сформируйте первый чек на полученную оплату — дата этого чека считается датой начала применения режима.
Отдельное заявление подавать и ходить в налоговую не нужно. С момента первого чека вы официально работаете как самозанятый и можете принимать оплату от физлиц и компаний, формируя чек на каждую сумму.
5. Плюсы и минусы режима
Плюсы:
- низкая нагрузка — ИПН 0% и всего 4% социальных платежей;
- простая онлайн-регистрация без визитов и документов;
- нет деклараций и бухгалтерии — всё в приложении;
- формируется пенсионный и медицинский стаж — в отличие от полностью «серого» дохода;
- легальный подтверждённый доход (чеки) пригодится для кредитов, виз и пособий.
Минусы:
- лимит дохода — 300 МРП в месяц и 3 600 МРП в год;
- нельзя нанимать сотрудников и заниматься лицензируемой деятельностью;
- социальные накопления небольшие из-за низкой ставки — при желании можно довносить добровольно;
- режим только для граждан РК и кандасов.
6. Частые вопросы
Нужно ли платить налог, если в месяце не было дохода? Нет. Платежи начисляются только с фактически проведённых через приложение сумм.
Можно ли совмещать самозанятость с работой по трудовому договору? Да. Это разные источники дохода: по основной работе взносы платит работодатель, а доход «на себя» вы проводите через e-Salyq Business.
Идёт ли пенсионный стаж? Да, обязательные пенсионные взносы (1%) поступают на ваш счёт в ЕНПФ. Подробнее — в статье о пенсии для самозанятых.
Как отказаться от статуса? Достаточно прекратить формировать чеки и сняться с учёта в приложении. Штрафов за это нет.
Материал подготовлен на основе норм Налогового кодекса РК (Закон № 214-VIII от 18 июля 2025 года, действует с 1 января 2026 года), Постановления Правительства РК № 994 от 21 ноября 2025 года и иных действующих актов. Актуально на июнь 2026 года. Не является юридической консультацией — при принятии решений сверяйтесь с egov.kz, КГД и первоисточниками.